役員報酬と役員賞与と社会保険料と節税

自分がオーナーの会社の場合、

会社負担の社会保険料も自分で払うようなものなので、けっこうな金額になる。

 

◆ 節税案

役員報酬を月10万円にする

・役員に月20万円を貸し付ける

・10年後に月収100万円にして返済する

(月収30万円の場合と比較)

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収入を減らすということは、会社の利益が増えるので法人税が増える。

収入を減らすということは、社保・年金・所得税・住民税が減る。ただ、10年後に一括で返済するので、その際の納税額は大きくなる。

利子は会社の利益になるから、利子分に対して法人税がかかる。

 

 

結果としては以下になった。

◆ 月収30万円の場合 

10年間で受取る金額 : 3,600万円。

10年間で支払う税金 : 1,230万円。

10年間で手元に残る金額 : 2,370万円。

 

◆ 月収10万円(月20万円を別途貸付)、10年後に月100万円で返済の場合

10年間で受取る金額 : 3,600万円。

10年間で支払う税金 : 1,150万円。

10年間で手元に残る金額 : 2,450万円。

 

 

けっこう面倒くさいことをする上に、決算書の見栄えが悪くなる上に、税務署に個人所得かもしれないと言われるリスクを背負った上で、10年間で節税できる金額が80万円。

年間にすると8万円。月にすると7,000円。

 

毎月、個人から法人に利子を払うのも、計算と手続きがめんどくさい。

 

この案は無しだな。

 

 

以下、試算表。

上が月収30万円。下が今回の案(月収10万円)。

 

  2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032
                           
役員報酬 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 0 0 36,000,000
受取額計                         36,000,000
                           
社保年金 1,013,040 1,013,040 1,013,040 1,013,040 1,013,040 1,013,040 1,013,040 1,013,040 1,013,040 1,013,040 0 0 10,130,400
所得税 71,900 71,900 71,900 71,900 71,900 71,900 71,900 71,900 71,900 71,900 0 0 719,000
住民税 148,500 148,500 148,500 148,500 148,500 148,500 148,500 148,500 148,500 148,500 0 0 1,485,000
支払額総計                         12,334,400
                           
手元額計                         23,665,600
                           
                           
役員報酬 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000 600,000 600,000 13,200,000
役員賞与 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11,400,000 11,400,000 22,800,000
受取額計                         36,000,000
                           
社保年金 330,924 330,924 330,924 330,924 330,924 330,924 330,924 330,924 330,924 330,924 1,139,922 1,139,922 5,589,084
所得税 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,268,900 1,268,900 2,537,800
住民税 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 824,300 824,300 1,738,600
支払額計                         9,865,484
                           
追加利益 2,741,058 2,741,058 2,741,058 2,741,058 2,741,058 2,741,058 2,741,058 2,741,058 2,741,058 2,741,058 -12,569,961 -12,569,961 0
追加法人税 822,317 822,317 822,317 822,317 822,317 822,317 822,317 822,317 822,317 822,317 -3,770,988 -3,770,988 681,197
                           
貸付額 2,400,000 4,800,000 7,200,000 9,600,000 12,000,000 14,400,000 16,800,000 19,200,000 21,600,000 24,000,000 21,600,000 0 0
利子 48,000 96,000 144,000 192,000 240,000 288,000 336,000 384,000 432,000 480,000 432,000 0 3,072,000
追加法人税 14,400 28,800 43,200 57,600 72,000 86,400 100,800 115,200 129,600 144,000 129,600   921,600
                           
支払額総計                         11,468,281
                           
手元額計                         24,531,719
                           
                           
差引節税額                         866,119