自分がオーナーの会社の場合、
会社負担の社会保険料も自分で払うようなものなので、けっこうな金額になる。
◆ 節税案
・役員報酬を月10万円にする
・役員に月20万円を貸し付ける
・10年後に月収100万円にして返済する
(月収30万円の場合と比較)
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役員賞与を増やせば社会保険料は節約できる?手続方法やデメリットを解説 | THE OWNER
収入を減らすということは、会社の利益が増えるので法人税が増える。
収入を減らすということは、社保・年金・所得税・住民税が減る。ただ、10年後に一括で返済するので、その際の納税額は大きくなる。
利子は会社の利益になるから、利子分に対して法人税がかかる。
結果としては以下になった。
◆ 月収30万円の場合
10年間で受取る金額 : 3,600万円。
10年間で支払う税金 : 1,230万円。
10年間で手元に残る金額 : 2,370万円。
◆ 月収10万円(月20万円を別途貸付)、10年後に月100万円で返済の場合
10年間で受取る金額 : 3,600万円。
10年間で支払う税金 : 1,150万円。
10年間で手元に残る金額 : 2,450万円。
けっこう面倒くさいことをする上に、決算書の見栄えが悪くなる上に、税務署に個人所得かもしれないと言われるリスクを背負った上で、10年間で節税できる金額が80万円。
年間にすると8万円。月にすると7,000円。
毎月、個人から法人に利子を払うのも、計算と手続きがめんどくさい。
この案は無しだな。
以下、試算表。
上が月収30万円。下が今回の案(月収10万円)。
2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 | 2032 | 計 | |
役員報酬 | 3,600,000 | 3,600,000 | 3,600,000 | 3,600,000 | 3,600,000 | 3,600,000 | 3,600,000 | 3,600,000 | 3,600,000 | 3,600,000 | 0 | 0 | 36,000,000 |
受取額計 | 36,000,000 | ||||||||||||
社保年金 | 1,013,040 | 1,013,040 | 1,013,040 | 1,013,040 | 1,013,040 | 1,013,040 | 1,013,040 | 1,013,040 | 1,013,040 | 1,013,040 | 0 | 0 | 10,130,400 |
所得税 | 71,900 | 71,900 | 71,900 | 71,900 | 71,900 | 71,900 | 71,900 | 71,900 | 71,900 | 71,900 | 0 | 0 | 719,000 |
住民税 | 148,500 | 148,500 | 148,500 | 148,500 | 148,500 | 148,500 | 148,500 | 148,500 | 148,500 | 148,500 | 0 | 0 | 1,485,000 |
支払額総計 | 12,334,400 | ||||||||||||
手元額計 | 23,665,600 | ||||||||||||
役員報酬 | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | 1,200,000 | 600,000 | 600,000 | 13,200,000 |
役員賞与 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 11,400,000 | 11,400,000 | 22,800,000 |
受取額計 | 36,000,000 | ||||||||||||
社保年金 | 330,924 | 330,924 | 330,924 | 330,924 | 330,924 | 330,924 | 330,924 | 330,924 | 330,924 | 330,924 | 1,139,922 | 1,139,922 | 5,589,084 |
所得税 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1,268,900 | 1,268,900 | 2,537,800 |
住民税 | 9,000 | 9,000 | 9,000 | 9,000 | 9,000 | 9,000 | 9,000 | 9,000 | 9,000 | 9,000 | 824,300 | 824,300 | 1,738,600 |
支払額計 | 9,865,484 | ||||||||||||
追加利益 | 2,741,058 | 2,741,058 | 2,741,058 | 2,741,058 | 2,741,058 | 2,741,058 | 2,741,058 | 2,741,058 | 2,741,058 | 2,741,058 | -12,569,961 | -12,569,961 | 0 |
追加法人税 | 822,317 | 822,317 | 822,317 | 822,317 | 822,317 | 822,317 | 822,317 | 822,317 | 822,317 | 822,317 | -3,770,988 | -3,770,988 | 681,197 |
貸付額 | 2,400,000 | 4,800,000 | 7,200,000 | 9,600,000 | 12,000,000 | 14,400,000 | 16,800,000 | 19,200,000 | 21,600,000 | 24,000,000 | 21,600,000 | 0 | 0 |
利子 | 48,000 | 96,000 | 144,000 | 192,000 | 240,000 | 288,000 | 336,000 | 384,000 | 432,000 | 480,000 | 432,000 | 0 | 3,072,000 |
追加法人税 | 14,400 | 28,800 | 43,200 | 57,600 | 72,000 | 86,400 | 100,800 | 115,200 | 129,600 | 144,000 | 129,600 | 921,600 | |
支払額総計 | 11,468,281 | ||||||||||||
手元額計 | 24,531,719 | ||||||||||||
差引節税額 | 866,119 |